Cat ramane real asociatului unei firme de proiectare dupa salarii, TVA, impozite si costuri operationale

Introducere

In domeniul proiectarii constructiilor exista frecvent impresia ca o firma care factureaza un proiect de 50.000 lei + TVA obtine automat un profit consistent.

Din exterior, suma pare mare.

Din interior insa, firma trebuie sa acopere:

eventual CASS pentru dividende.

Iar la final, suma care ramane efectiv asociatului poate fi mult mai mica decat pare.

Acest articol prezinta un calcul orientativ, dar verificabil, pentru o firma de proiectare aflata la impozit pe profit.

• salarii;
• taxe salariale;
• subcontractori;
• verificatori;
• software;
• hardware;
• chirie;
• utilitati;
• contabilitate;
• marketing;
• transport;
• consumabile;
• TVA de plata;
• impozit pe profit;
• impozit pe dividende;

Datele exemplului

Presupunem urmatorul scenariu:

firma are nevoie de colaboratori/subcontractori pentru a livra complet proiectul.

Important: TVA-ul nu este venit al firmei. Firma il colecteaza de la client si il regularizeaza cu statul, dupa deducerea TVA-ului din cheltuielile eligibile.

• valoare proiect: 50.000 lei + TVA;
• TVA: 21%;
• total factura catre beneficiar: 60.500 lei;
• firma este platitoare de TVA;
• firma este platitoare de impozit pe profit;
• firma are un specialist angajat cu salariu brut de 15.000 lei;
• firma suporta costuri reale de functionare;

Salariul specialistului angajat

Presupunem un specialist experimentat cu salariu brut de:

CAM angajator 2,25%: 338 lei.

Cost total firma:

Deci firma nu suporta doar netul angajatului, ci costul salarial complet.

• 15.000 lei/luna
• Calcul orientativ:
• salariu brut: 15.000 lei;
• CAS 25%: 3.750 lei;
• CASS 10%: 1.500 lei;
• impozit pe venit 10%: 975 lei;
• salariu net aproximativ: 8.775 lei;
• 15.338 lei/luna

De ce un singur specialist nu poate livra realist tot proiectul

Un proiect complet de cladire poate implica:

livrabile multiple.

Un singur specialist, oricat de bun ar fi, nu poate acoperi realist toate disciplinele de la A la Z, la nivel profesional complet, intr-un flux sustinut.

De aceea, intr-o firma reala apar costuri cu:

specialitati complementare.

Pentru acest exemplu estimam un cost minim cu subcontractori/verificatori:

Pentru ca exemplul sa poata fi verificat, punem preturi la fiecare categorie.

• arhitectura;
• instalatii;
• structura;
• coordonare;
• verificari;
• documentatii;
• corelari;
• modificari;
• comunicare cu beneficiar/executant;
• colaboratori;
• subcontractori;
• verificatori;
• consultanti punctuali;
• 15.000 lei + TVA
• Cheltuieli lunare estimate ale firmei

Cost salarial specialist

TVA deductibil: 0 lei.

• cost total firma: 15.338 lei;

Subcontractori, verificatori, colaboratori

total plata: 18.150 lei.

• cost net: 15.000 lei;
• TVA 21%: 3.150 lei;

Software si licente

O firma de proiectare poate avea costuri cu:

colaborare.

Estimare:

total plata: 3.630 lei.

• CAD/BIM;
• PDF;
• Office;
• cloud;
• randare;
• calcul;
• backup;
• cost net: 3.000 lei;
• TVA 21%: 630 lei;

Hardware, statii de lucru, amortizare echipamente

Specialistul are nevoie de:

mentenanta IT.

Estimare lunara:

total plata: 1.815 lei.

• PC performant;
• laptop;
• monitoare;
• periferice;
• backup;
• cost net: 1.500 lei;
• TVA 21%: 315 lei;

Spatiu de lucru si utilitati

Costuri posibile:

curatenie.

Estimare:

total plata: 4.235 lei.

• chirie;
• energie electrica;
• internet;
• climatizare;
• intretinere;
• apa;
• cost net: 3.500 lei;
• TVA estimat: 735 lei;

Contabilitate si administrare

Costuri:

administrare firma.

Estimare:

total plata: 1.452 lei.

• contabilitate;
• declaratii;
• salarizare;
• arhivare;
• cost net: 1.200 lei;
• TVA 21%: 252 lei;

Marketing si vanzari

Pentru a obtine o lucrare de 50.000 lei, firma poate avea costuri cu:

networking.

Estimare minima:

total plata: 4.840 lei.

• website;
• reclame;
• continut;
• prezentari;
• deplasari comerciale;
• timp de ofertare;
• lucrari pierdute;
• cost net: 4.000 lei;
• TVA 21%: 840 lei;

Transport, combustibil, reparatii

Costuri:

intretinere auto.

Estimare:

total plata: 2.420 lei.

• deplasari;
• vizite tehnice;
• santier;
• intalniri;
• reparatii;
• cost net: 2.000 lei;
• TVA 21%: 420 lei;

Consumabile, imprimare, maculatura

Costuri:

consumabile birou.

Estimare:

total plata: 968 lei.

• hartie;
• toner;
• imprimare;
• dosare;
• arhivare;
• cost net: 800 lei;
• TVA 21%: 168 lei;

Telefonie, internet, cloud, servicii digitale

Estimare:

total plata: 726 lei.

• cost net: 600 lei;
• TVA 21%: 126 lei;

Taxe bancare, asigurari, diverse administrative

Estimare:

total plata: 700 lei.

• cost net: 700 lei;
• TVA deductibil considerat: 0 lei;

Total cheltuieli

Total cheltuieli nete deductibile:

total incasat de la beneficiar: 60.500 lei.

• 47.638 lei
• Total TVA deductibil estimat:
• 6.636 lei
• Total plati efective catre furnizori/salariat:
• 54.274 lei
• Venit proiect
• Firma factureaza:
• valoare proiect fara TVA: 50.000 lei;
• TVA colectat 21%: 10.500 lei;

Calcul profit contabil

Venit fara TVA:

Acesta este profitul contabil disponibil pentru asociat, inainte de impozitul pe dividende.

• 50.000 lei
• Minus cheltuieli deductibile nete:
• 47.638 lei
• Profit contabil inainte de impozitare:
• 2.362 lei
• Impozit pe profit
• Impozit pe profit:
• 16% × 2.362 lei = 378 lei
• Profit ramas dupa impozit pe profit:
• 2.362 lei - 378 lei = 1.984 lei

Calcul TVA de plata

TVA colectat de la beneficiar:

Important: TVA-ul nu intra in calculul profitului, dar afecteaza cashflow-ul firmei. Firma a incasat 60.500 lei, dar o parte din acesti bani nu ii apartin.

• 10.500 lei
• Minus TVA deductibil din cheltuieli:
• 6.636 lei
• TVA de plata catre stat:
• 3.864 lei

Verificare cashflow

Total incasat de la beneficiar:

Calculul se verifica.

• 60.500 lei
• Minus plati catre salariat si furnizori:
• 54.274 lei
• Ramane cash inainte de TVA si impozit pe profit:
• 6.226 lei
• Minus TVA de plata:
• 3.864 lei
• Ramane:
• 2.362 lei
• Minus impozit pe profit:
• 378 lei
• Cash/profit ramas in firma:
• 1.984 lei

Daca asociatul distribuie dividende

Profit distribuibil:

Daca dividendele anuale depasesc plafoanele fiscale aplicabile, asociatul poate datora si CASS.

In acest exemplu, daca firma ar avea aceeasi profitabilitate in fiecare luna:

Aceasta suma este foarte aproape de primul plafon relevant pentru CASS.

Daca asociatul depaseste plafonul prin alte dividende sau alte venituri, poate datora CASS suplimentar.

Daca raportam orientativ un CASS anual de 2.430 lei la 12 luni:

daca apare si impactul CASS raportat lunar.

• 1.984 lei
• Impozit dividende 16%:
• 317 lei
• Dividende nete dupa impozit:
• 1.667 lei
• CASS pentru dividende
• 1.984 lei × 12 luni = 23.808 lei profit anual distribuit brut
• 2.430 lei / 12 = 202 lei/luna
• In acest caz, suma ramasa efectiv asociatului ar deveni:
• 1.667 lei - 202 lei = 1.465 lei/luna
• Concluzia calculului
• Pentru un proiect de:
• 50.000 lei + TVA
• intr-o firma care functioneaza legal, cu:
• un specialist angajat cu 15.000 lei brut;
• subcontractori/verificatori;
• software;
• hardware;
• birou;
• contabilitate;
• marketing;
• transport;
• consumabile;
• taxe;
• TVA;
• impozit pe profit;
• impozit pe dividende;
• asociatul poate ramane efectiv cu aproximativ:
• 1.600–1.700 lei
• sau chiar aproximativ:
• 1.400–1.500 lei

De ce rezultatul poate deveni zero sau negativ

Exemplul de mai sus este deja relativ optimist, deoarece presupune:

nu exista suport post-predare nefacturat.

Daca apare oricare dintre urmatoarele:

zero sau negativ.

• clientul plateste integral;
• nu exista intarzieri la plata;
• nu exista refaceri majore;
• nu exista penalitati;
• nu exista litigii;
• nu exista perioade fara proiecte;
• nu exista al doilea angajat;
• nu exista costuri juridice;
• nu exista achizitii mari de echipamente;
• nu exista concediu medical;
• nu exista pierderi pe lucrari neacceptate;
• costuri mai mari cu subcontractorii;
• marketing mai scump;
• refaceri;
• intarziere la plata;
• discount acordat clientului;
• proiect care dureaza mai mult de o luna;
• lipsa de incasari in luna urmatoare;
• taxe suplimentare;
• inca un specialist necesar;
• profitul asociatului poate deveni:

Problema reala a firmelor de proiectare

Din exterior, o factura de 50.000 lei + TVA pare mare.

In realitate, firma nu pastreaza acei bani.

Banii sunt impartiti intre:

utilitati.

Asociatul ramane ultimul in lant.

El incaseaza doar daca toate celelalte obligatii au fost acoperite.

• stat;
• angajati;
• colaboratori;
• furnizori;
• software;
• echipamente;
• marketing;
• chirie;
• contabilitate;
• transport;

De ce automatizarea devine importanta

Acesta este unul dintre motivele pentru care automatizarea devine esentiala in proiectarea constructiilor.

Daca firma ramane dependenta doar de:

marja reala poate disparea rapid.

KORQX urmareste reducerea acestor presiuni prin:

reducerea dependentei de procese manuale costisitoare.

Scopul nu este evitarea taxelor sau eliminarea specialistilor.

Scopul este ca firma sa poata produce mai eficient, astfel incat dupa salarii, taxe si costuri reale sa mai ramana profit suficient pentru dezvoltare si supravietuire economica.

• munca manuala;
• specialisti scumpi;
• subcontractori;
• refaceri;
• comunicare repetitiva;
• suport nefacturat;
• automatizare;
• standardizare;
• livrare mai rapida;
• modificari punctuale rapide;
• reducerea activitatilor repetitive;
• utilizarea mai eficienta a specialistilor;
• integrarea mai rapida a utilizatorilor noi;